Il regime forfettario è soggetto a una regolamentazione fiscale differente che comporta agevolazioni per professionisti e imprese che non superano i 65.000 euro di ricavi all’anno. Con il regime forfettario, è possibile godere di una fiscalità agevolata, ma questo comporta anche che cambiano le condizioni, e le detrazioni, previste per il noleggio auto partita iva forfettaria. I vantaggi di questo regime fiscale, del resto, sono notevoli, si pensi all’aliquota al 15% dell’imponibile e all’imposta ridotta al 5% per i primi cinque anni.

Con il noleggio auto partita iva forfettaria, tuttavia, non è possibile dedurre i costi ai fini della determinazione del reddito imponibile, questo perché chi si trova nel regime forfettario non ha l’Iva. Ne consegue che, i professionisti con regime dei minimi che richiedono il noleggio partita iva forfettaria non possono, in alcun modo, dedurre l’ammontare del contratto di noleggio. Anche senza poter dedurre i costi, il noleggio a lungo termine con o senza anticipo potrebbe comunque convenire a chi ha la partita iva forfettaria, questo in quanto tale formula permette di risparmiare sui costi di gestione e anche di evitare i problemi derivanti dalla svalutazione dell’auto. Il tutto, per non parlare del vantaggio di dover pagare un’unica rata mensile di noleggio comprensiva di assicurazione, bollo, manutenzione ordinaria e straordinaria, revisione e assistenza stradale.

L’affitto auto partite iva, rispetto al noleggio lungo termine partita iva forfettaria, presenta tutta una serie di vantaggi ulteriori che riguardano, appunto, una serie di agevolazioni a livello fiscale come la possibilità di detrarre tutte le rate. Sia le partite iva normali, che i forfettari, possono godere dell’assenza di oneri legati alla proprietà e di costi certi per tutta la durata del contratto, per non parlare del vantaggio di avere un veicolo disponibile sempre efficiente.

Viceversa, solo chi ha la partita iva normale può godere della possibilità di accedere a detrazione e deducibilità anche per il noleggio auto a lungo termine. Per detrazione si intende, sostanzialmente, l’importo che viene sottratto all’imposta. Mentre il canone finanziario subisce delle limitazioni, 3615,20 euro per contribuenti e 5164,57 euro per agenti di commercio ((tranne che per auto assegnate ai dipendenti), il canone dei servizi (tassa proprietà, manutenzione) subisce solo una limitazione percentuale.

Come abbiamo visto, con il noleggio auto partita iva forfettaria non è possibile godere dei vantaggi come quello della detrazione. Questa, infatti, riguarda unicamente il noleggio dedicato alle partite iva normali e cambia sulla base di alcuni fattori, che comprendono l’uso del veicolo e le specifiche di chi fruisce del servizio. Il vero e proprio plus di questa modalità di affitto auto, infatti, è che la detrazione sul canone di noleggio ammonta al 100% della quota finanziaria e della quota servizi se l’auto che si intende noleggiare è considerata bene strumentale o a uso pubblico.

Se, invece, il veicolo non è a uso solo strumentale, la detrazione ammonterà al 40% per quota finanziaria e quota servizi. Per quanto riguarda, infine, un’auto corrisposta a lavoratori dipendenti come fringe benefit, la detrazione prevista ammonta al 40%, mentre la detraibilità arriva al 100% se la quota addebitata al dipendente con fattura soggetta ad Iva è almeno uguale all’ammontare del benefit stesso. Quelli che possono godere di un vantaggio maggiore a livello fiscale sono gli agenti di commercio con partita Iva, che possono arrivare a detrarre anche il 100% della quota finanziaria e della quota servizi.

Con il noleggio lungo termine partita iva forfettaria, come abbiamo visto, non è possibile godere di alcuni vantaggi fiscali, come quello legato alla deducibilità fiscale del canone. Per deducibilità si intendono quelle voci di spesa da sottrarre alla base imponibile di un’imposta e, con il noleggio per partite iva non forfettarie, ammonta al 100% della quota finanziaria e di servizi, ma questo solo se l’auto ha un utilizzo esclusivo come bene strumentale nell’attività dell’impresa o se ha un impiego con finalità pubbliche.

Anche per quanto riguarda la deducibilità, i dipendenti con auto aziendale in fringe benefit possono arrivare a dedurre fino il 70% della quota finanziaria e di servizi. In conclusione, tutti coloro che hanno una partita iva non con regime dei minimi possono dedurre il 20% del costo di locazione (su limite di 3615,20 euro all’anno) e il 20% del costo relativo ai servizi, questa volta senza alcuna limitazione dal punto di vista quantitativo.