Quando si parla del trattamento fiscale del noleggio auto si tocca un tema che è davvero molto interessante per tutti i contribuenti che sono titolari di partita Iva. In linea generale, comunque, la deducibilità dei costi e la detraibilità iva auto da parte di imprese e professionisti ha subito alcune riduzioni negli ultimi tempi. Il noleggio lungo termine per le partite Iva è comunque una soluzione che permette di utilizzare una vettura abbattendo al massimo i costi di gestione.

Non solo, con il noleggio lungo termine Iva auto è anche possibile sfruttare una serie di benefici fiscali davvero molto interessante. In particolare, il noleggio auto permette di dedurre in parte o in tutto i costi di gestione e l’Iva auto applicata. Il noleggio a lungo termine di auto per le partite IVA offre la possibilità di dedurre i canoni mensili dal calcolo delle imposte dirette.

Nel caso in cui il veicolo non sia esclusivamente strumentale e non venga assegnato in fringe benefit a un dipendente, la deduzione diventa del 20% per i canoni e i costi di gestione, ma con un limite di 3.615 euro per la quota finanziaria. Tuttavia, non vi sono limiti per la quota servizi del canone. È, inoltre, anche importante notare che, a partire dal 2017, gli Agenti o Rappresentanti di Commercio possono dedurre la quota finanziaria fino a un limite massimo di 5.164,57 euro. È evidente che coloro che utilizzano l'auto aziendale principalmente per scopi lavorativi ottengono il maggior beneficio fiscale.

Tuttavia, per i professionisti, gli artisti e gli studi associati che utilizzano l'auto aziendale in modo non esclusivamente strumentale o la assegnano ai dipendenti senza riaddebito, l'agevolazione fiscale scende al 40%. Insomma, il noleggio auto a lungo termine per le partite IVA può offrire vantaggi fiscali significativi, ma è essenziale valutare attentamente l'utilizzo del veicolo e la categoria di utilizzatore per massimizzare tali benefici.

Per deducibilità auto per il noleggio a lungo termine si allude a quegli importi che possono essere sottratti dal proprio reddito per ridurre la base imponibile ai fini dell’imposizione diretta. I veicoli concessi agli Agenti di commercio hanno diritto solo alla deducibilità parziale, così come i veicoli che sono concessi a professionisti o esercenti professione in forma individuale.

Gli importi dei canoni di noleggio e gli altri oneri accessori sono considerati prestazioni di servizi, consentendo così la detrazione dell'IVA. Allo stesso modo dei costi deducibili, e questo è importante per quanto riguarda la vantaggiosità del noleggio, anche la detrazione dell'IVA sull'auto aziendale dipende dalla sua destinazione d'uso. In determinate circostanze, ad esempio, è possibile detrarre il 100% dell'IVA auto applicata ai canoni di noleggio e alle spese accessorie se l'auto è considerata un bene strumentale dell'attività dell'impresa.

Gli Agenti o Rappresentanti di Commercio, ad esempio, possono detrarre l'intero importo dell'IVA versata, raggiungendo così il 100% dell'imposta sul valore aggiunto. Esaminiamo ora la situazione dei liberi professionisti. Anche loro hanno la possibilità di beneficiare della detrazione dell'IVA e della deducibilità dei costi tramite il noleggio a lungo termine. Ma a quanto ammontano questi benefici?

Esaminiamo ora la situazione dei liberi professionisti. Anche loro hanno la possibilità di beneficiare della detrazione dell'IVA e della deducibilità dei costi tramite il noleggio a lungo termine. Ma a quanto ammontano questi benefici? I liberi professionisti, così come gli esercenti di arte e professioni, possono dedurre il 20% del canone di noleggio a lungo termine fino a un massimo di 3.615,20 euro all'anno. Per quanto riguarda le detrazioni dell'IVA, queste dipendono esclusivamente dall'utilizzo del veicolo. Nel caso di un'auto utilizzata in modo non esclusivamente strumentale, ad esempio, è possibile detrarre il 40% dell'imposta IVA.

Tuttavia, se si dimostra che l'auto è utilizzata esclusivamente come bene strumentale per l'attività professionale, è possibile detrarre il 100% dell'imposta IVA. In sintesi, i liberi professionisti possono beneficiare di un'agevolazione fiscale del 20% sul canone di noleggio a lungo termine fino a una determinata soglia, e le detrazioni dell'IVA variano dal 40% al 100% a seconda dell'utilizzo dell'auto. È sempre molto importante tenere conto di queste possibilità al fine di ottimizzare gli aspetti fiscali e finanziari legati al noleggio dell'auto aziendale.